税額軽減｜相続対策相談室　川越・所沢・東松山・さいたま市

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相続人を増やして基礎控除枠を増やす

相続税には「基礎控除額」といった、法定相続人の数により変動する控除があります。この法定相続人を養子縁組を使って増やすことにより、基礎控除額を増やす方法をご紹介します。

・基礎控除額の求め方
基礎控除額＝ 5,000万円（基礎控除額）＋（1,000万円 × 法定相続人の人数）

例：太郎には3億円の財産があります。家族は妻と子供2人です。

・養子を迎えずに相続した場合

5,000万円＋（1,000万円×3人）＝ 8,000万円

（3億円－8,000万円）× 1／2 ＝ 1億1,000万円 → 配偶者控除を利用して0円

（3億円－8,000万円）× 1／4 ＝ 5,500万円　→　一郎の課税評価
（3億円－8,000万円）× 1／4 ＝ 5,500万円　→　二郎の課税評価

5,500万円 × 20% － 200万円＝ 900万円　→　一郎の税額
5,500万円 × 20% － 200万円＝ 900万円　→　二郎の税額
900万円×2人＝相続税総額「1,800万円」

・養子を迎えて相続した場合

5,000万円＋（1,000万円×4人）＝ 9,000万円

（3億円－9,000万円）× 1／2 ＝ 1億500万円 → 配偶者の控除を利用して0円

（3億円－9,000万円）× 1／6 ＝ 3,500万円　→　一郎の課税評価
（3億円－9,000万円）× 1／6 ＝ 3,500万円　→　二郎の課税評価
（3億円－9,000万円）× 1／6 ＝ 3,500万円　→　「養子」の課税評価

3,500万円 × 15% － 50万円＝ 475万円　→　一郎の税額
3,500万円 × 15% － 50万円＝ 475万円　→　二郎の税額
3,500万円 × 15% － 50万円＝ 475万円　→　「養子」の税額
475万円 × 3人＝相続税総額「1,425万円」

結果・・・税額を1,800万円から1,425万円に引き下げることができました。

※このケースでは「争族」になる可能性があります。家族間での話し合いは避けて通れないので、相続人の理解を得てから活用しましょう。

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